B2B电子商务，即企业之间通过互联网进行在线交易。和我们日常生活中接触到的To C电商平台有很大不同，包括支付环节的处理。
B2B电子商务是企业之间的交易，消费者通常是企业。To C电商的消费者通常是个人。
消费者的不同决定了支付主体的不同。To B支付的支付主体是企业账户，To C支付的支付主体是个人银行卡，也就是我们使用微信或支付宝时绑定的个人银行卡。
2B电子商务经常涉及大额交易，其特点是交易金额高，交易频率低。To C电商通常是个人消费者为满足日常生活需要而购买商品，特点是交易金额小，交易频率高。
可以看出，To B支付和To C支付存在明显的差异，这决定了两者的政策监管重点不同。对于To B支付，中央银行有以下明确规定: 严禁支付渠道查询企业账户余额，银行也不能(司法保全除外)，企业也不能明确授权； 严禁第三方支付公司开展企业账户大额收付业务。税务机关不会认可第三方支付公司开具的支付凭证，也不会开具增值税发票。没有发票，企业就无法正常入账。 严禁开展没有中央银行金融清算结算系统的企业间大额资金清算结算业务。如果以电子支付方式进行支付，必须使用企业账户的银行支付网关(网银)，委托第三方支付公司进行支付。第三方支付公司必须调用相应的银行支付网关(使用第三方支付时仍会提示您跳转到网银操作)，确保资金流纳入央行的金融清算结算系统。
以上三项，违反第一项开展业务的，罚款1000万元；违反第二条开展业务有5000万罚款，情节严重可追究刑事责任；违反第三条开展业务的，将被罚款3000万，并可能被吊销支付牌照。
基于上述监管政策的限制，已经在To C支付领域使用的快捷支付、代扣代缴、银联支付不能服务于To B支付领域。
票据税无法合并的主要原因是资金流和票据流无法匹配，即实际资金交易的账号必须与合同交易主体一致。
部分B2B电商平台选择与第三方支付平台对接。因为资金实际上是通过第三方平台的备付金账户，如果不能通过有效凭证说明清楚，企业在报税上可能会有麻烦。
有三种情况可能导致票税不一致: 第三方平台无法提供基于买卖双方的虚拟账户体系； 第三方平台无法支持流水在线证明，导致财务无法根据有效凭证进行账务处理； 电商平台本身在对接渠道端时使用了错误的支付接口。虽然可以满足订单支付的需求，但无法为买卖双方提供有效的现金流证明。
Ps:关于第三点，我个人在和第三方支付平台对接时经历了一次坑。一般第三方支付平台会将底层接口封装成一个支付产品，可以基于交易场景直接调用。但是，一些支付产品背后的资金走向是不一样的。
举个栗子:电商平台订单支付调用适合线下门店场景的支付通道时，由于支付通道不要求支付方开立资金账户，资金流向无法体现从买方到卖方。
当我们完成了支付渠道的对接后，有一个环节极大地影响了用户体验，并且一直掌握在银行手中。
客户就是这样在银行设置网银支付功能的。
虽然部分银行通过企业网银支持在线设置，但一般需要在客户经理的指导下完成相关操作。其余银行需要客户去柜台开通第三方支付的功能。
但是，当你去银行的时候，你会发现，连银行的工作人员都不知道你要开通什么功能。不同的银行名称可能不同，比如第三方网上支付、B2B支付、企业B2B电子商务支付、商务支付汇兑支付等。如此复杂的流程，让客户从一开始就抵制网上支付。
结合央行的监管政策和B2B支付的痛点，B2B电商平台应该如何实现大额支付方案？下面将从支付渠道的选择、基于虚拟账户体系的支付方式、支付方式的选择与设计三个方面进行说明。
渠道一:B2B平台自建支付网关
平台与各家银行签订了协议，当银行允许平台的客户在线进行电子支付时，可以跳转到相应银行的网银进行转账。
这种模式的弊端显而易见。首先，电商平台需要和市场上常见的银行对接，银行门槛要求和谈判周期都比较长，所以整体成本比较高。
而且如果电商平台本身规模小，资金量不大，一般没有银行会投入时间和你合作。
总的来说投入产出不高，因为没有这方面的对接经验，就不深入讨论了。
渠道二:接入合规的第三方支付平台
这是大多数电商平台的最佳选择，因为第三方支付平台的支付网关在国内一般都是接入prime bank，银行的底层支付接口根据支付场景的需求打包成支付产品，降低了电商平台的对接成本。
但是，B2B电子商务平台在选择第三方支付平台时，至少要综合考虑以下因素:
1)第三方支付平台对B端支付场景的理解。
目前市面上的第三方支付平台大致可以分为To B型和To C型。
C端支付市场基本由微信和支付宝主导，所以很多第三方支付平台转向B端支付。
由于B2B电商平台涉及交易量大，订单金额大，微信、支付宝等C端支付平台并不是特别好的选择。
B2B电子商务平台需要的是能够满足企业间大额支付场景的第三方支付平台。这些支付平台往往更能针对B2B行业推出相应的解决方案，比如B端更复杂的支付场景，包括预付款和账户支付的需求。
所以你首先要仔细分析你的电商平台商业模式和各种支付场景的需求，在知道自己需要什么的前提下，结合自己的需求分析选择合适的第三方支付平台。
2)第三方支付平台能否解决票税不一致的问题？
这可以从两个方面来理解:一是深入了解第三方支付平台的账户体系，能否为买卖双方开设虚拟账户，从而实现资金从买方虚拟账户流向卖方虚拟账户。
第二，第三方支付平台可以对上述虚拟账户的资金流向生成凭证并提供在线电子回单(在线流水)，从而为财务核算和税务申报提供在线流水证明。
3)取款环节的资金接收时限
一般来说，第三方支付平台只能满足有条件的T0结算和大多数情况下可以支持的T1结算，这就涉及到第三方支付平台和银行之间的清算过程。
为了控制资金风险，部分B端支付平台在提现流程中采用批量人工审核的形式。
相当于你在电商平台提交的提现申请。先由支付平台审核，再转网络清算机构。有时候会导致很长一段时间收不到，对企业影响很大。
所以在接入第三方支付平台之前，有必要详细了解平台的提现时限。并且在设计前端接口的时候，让客户感受一下，比如客户多少钱可以走T0通道，多少钱只能走T1通道，预计什么时候到。
4)第三方支付平台手续费收取规则
b端支付平台一般按每笔交易收取费用，包括存款环节(通常是支付和充值)和提现环节(通常是提现)。另外，有些第三方支付平台需要收取开通费和年度固定维护费，这些都需要了解。
渠道3:进入银行存管系统
在之前的文章中，笔者曾经介绍过电商平台如何避免“两清”的问题，其中之一就是接入银行存管系统。
即B2B电子商务平台在合作银行开立实体备付金监管账户，合作银行在监管账户下为所有参与平台交易的商户开立电子银行账户。
资金流动全部在银行自己的系统中进行，实现虚拟账户之间的资金流动。
说到跨行清算，合作银行可以通过央行的大小系统或者超级网银系统实现资金的跨行流转。
银行可以出具电子收款凭证，由买方转给卖方，并得到司法机构和财税机构的认可。
基于虚拟账户体系的支付模式，旨在解决B2B支付平台票税不符的问题。
比如A企业从B企业购买产品，那么资金必然从A的银行账户流向B的银行账户，银行电子回单显示的现金流应该是A → B。
但是用的是第三方支付，因为有第三方支付公司的备付金账户C。银行提供给企业A的电子回单是A → C，B的银行电子显示是C → B。
因为合同上注明的是A和B之间的交易，实际资金流动确实经过C，给财务核算带来了麻烦。
为了规避上述金融风险，我们可以在对接第三方支付平台或银行存管系统时，使用“账户支付模式”来解决问题。
即订单支付和结算都是基于买卖双方的虚拟账户，类似于我们的支付宝钱包和微信钱包。
当我们使用支付宝的余额在淘宝上支付订单并确认完成收货交易时，这笔钱实际上是从我的支付宝钱包流向卖家的支付宝钱包，支付宝会为我们出具电子回单，证明交易确实是从我的支付宝流向卖家的支付宝。
该方案具有以下特点:
1)开立虚拟账户
你必须首先为买方和卖方开一个虚拟账户。一般需要实名认证。关于实名认证，个人实名认证可以通过二要素、三要素、四要素、五要素进行验证，而企业实名认证一般需要提供法人名称、企业名称、社会信用代码等信息。
不同的平台，实名开户的流程和需要的关键信息可能不一样。B2B电子商务平台应根据自身业务和风险管控要求，设计合理的开户方案。
2)资金支付
买家在支付订单前必须先存款，即先把钱从买家的银行卡转到买家在平台上启动的虚拟账户，再通过第三方支付平台或银行存管系统转到卖家的虚拟账户。
3)资金结算
买家支付的资金会在交易完成后转入卖家的虚拟账户，卖家会手动将资金提现到自己的银行卡上。
通过上述基于虚拟账户系统的支付流程，第三方支付平台或银行存管系统可以提供电子回单，即虚拟账户之间的资金转账凭证。
这样，买家在完成一笔交易后，可以获得两张电子收据。一种是第三方支付平台或银行存管系统提供的基于虚拟账户的电子回单A→ B，付款银行提供的电子回单A→C。
卖家完成一笔交易后，一个是第三方支付平台或银行存管系统提供的电子回单A→ B，一个是银行卡取款地银行提供的电子回单C→ B。
有了以上凭证，一般可以避免票税不一致的问题和企业报税的风险。
根据央行监管规定，B2B电商不能通过快捷支付和代扣代收渠道完成订单支付。目前B2B电子商务平台一般通过以下两种方式实现大额支付:
1)网上企业网银支付
即电商平台通过第三方支付平台间接调用银行的企业网银支付网关。当企业选择企业网银进行支付时，界面会跳转到相应银行的网银系统。
企业中的网银支付一般包括制单和审核两个步骤，整个支付过程由企业内部分别具有制单权限和审核权限的两名财务人员完成，保证了资金流的安全。 优点:可以直接在线完成大额支付，金额几乎没有限制。 缺点:需要提前开通B2B在线支付功能，依靠线下沟通。
2)线下银行转账
考虑到企业网银支付的弊端，为了提高用户体验，一些支付平台和银行存管系统推出了线下银行转账支付的方案。
如1688支持买家通过网银、银行柜台等方式将资金汇入卖家在网商银行开立的银行电子账户。
转账完成后，如果买卖双方只有一笔订单需要支付，系统会根据订单金额自动过账，从而完成订单状态的转账。
所谓线下银行转账支付，实际上是指买方通过网上银行、银行柜台、手机银行等线下转账渠道将款项转入指定的银行电子账户，系统按照一定的关系对指定的银行电子账户进行入账，而银行电子账户的另一端则与支付系统的虚拟账户关联，从而实现虚拟账户的存付款。
以CICC支付的银行转账支付流程为例。
不同支付机构和银行存管系统的处理逻辑可能有所不同，但核心在于如何通过银行电子账户(即买方需要转入资金的账户)将线下环节与线上环节关联起来。
这种支付方式的优势在于企业不需要为其企业网银开通电子商务支付功能，而是可以通过传统的银行转账完成订单的支付，对企业来说非常方便。
但也有不足之处。第一次接触，可能有人会质疑是否安全，转账账号是否可靠。你怎么知道我转账后支付成功了？。需要产品来教育用户，培养用户的习惯。
B2B支付方案的设计至少要考虑以下两点:满足政策监管要求，满足企业运营需求。尤其需要重点关注风险的控制、支付系统的合规性、支付方式与交易场景的兼容性。
作者:小狼侠，微信微信官方账号:叫品王。更新我的经历，支付知识，产品体验等。在第三方支付平台与银行存管系统对接时。
本文由@小狼人原创发布。每个人都是产品经理。未经作者允许，禁止转载。
题图来自Unsplash，基于CC0协议。
