2022年企业所得税汇算清缴
已经开始了！
边肖给你编了一份。
网上申报操作指南
我们登录电子税务局申报吧！
2022年度企业所得税网上申报的主要操作流程为:登录系统(有无数字证书)-填写并保存财务报表-填写年度企业所得税申报表(审核汇总或汇总税务分支机构)-提交申报-代扣代缴税款-打印报表。
首先，登录系统
弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登录，纳税人输入数字证书的密码和验证码。(初始密码:88888888)
第二，填写财务报表
(1)填写
点击税务中心-纳税申报-2022年企业所得税年度纳税申报，进入纳税申报页面。
或者点击税务中心-高频业务-2022年度企业所得税申报表进入纳税申报页面。
(2)提交
(3)修正
如果提交申报后发现财务报表填写有误，可以在“5提交申报”界面点击财务报表对应的“更正申报”按钮重新申报。
(四)财务报表应注意的事项
2.如果纳税人未向税务机关进行财务会计系统备案，进入纳税申报界面后，系统会自动扫描重要信息，提示“纳税人没有有效的财务会计系统进行备案”，如下图所示:
3.按照会计准则和会计制度要求编制合并财务报表的千户集团总部，在进行企业所得税年度纳税申报时，除报送年度财务会计报表和同级其他纳税资料外，还应报送上一年度的合并财务报表。
4.在财务报表中，“本期发生额或本年累计额”填本年累计额，“上年发生额”填上年同期累计额。
三。小型和低利润企业的报告
企业完成财务报表后，进入“居民企业所得税年度报告(查账征收)系列报告”。一是填写企业基本信息表(A000000)，整合了企业基本信息，供纳税人填写；优化报告方式，调整和补充报告项目，增强报告信息的完整性。
总资产103，员工人数104由系统自动带出，数据取自2022年第四季度申报表。如果数据与实际情况不符，可以修改。当企业税务登记中的总公司类型不是分公司或分支机构，且103的总资产小于等于5000万元，104的员工人数小于等于300人，106的员工人数为“否”时，109小型微利企业将默认为“是”。根据《中华人民共和国国家税务总局关于简化小型微利企业年度所得税申报办法的公告》(2018年第58号)，
1.一般企业利润表(A101010)、金融企业利润表(A101020)、一般企业成本表(A102010)、金融企业支出表(A102021)和事业单位、非营利组织收支表(A103000)不需要。上述表格免填后的相应数据应直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)(A100000)中。
2.《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000)中的“基本经营情况”是小型微利企业的必填项；“涉税信息”为选填项。小型微利企业有或有相关事项时必须填写信息，基本信息表“主要股东及分红情况”可不填。
系统进入企业所得税年度纳税申报表。在填表右侧，如果选择填写，有两项:填写，表示对申报单的检查，表格检查，表示具体表格的制作规则。
四、注意事项
(1)一般预防措施
1.2022年企业所得税年度纳税申报表填表中，有的表格可以直接勾选，有的表格不能直接勾选。而是通过填写企业基本信息表(A000000)中的“涉税事项信息(存在或发生以下事项时需要)”自动进行核对。如果没有生成需要填写的表格或者生成了不应填写的报表，请检查企业基本信息表(A000000)中的“涉税事项信息(存在或发生以下事项时需要)”是否填写正确。
2.“本年累计实际预缴所得税”。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类，2017年版)第32行100000“本年累计实际预缴所得税”为强制监控信息。当实际信息与财务系统中的数据不一致时，需要主管税务机关进行核对和修改。
3.“往年结转的累计亏损”。企业所得税弥补亏损列表(A106000)中的灰色方框为系统申报的上一年度数据，浅蓝色方框为手工录入栏。纳税人需要核实往年自动带出的“当年境内所得”数值是否与实际情况一致。如果不一致或者系统中有两条信息弥补损失，需要主管税务机关进行核对。如果是以前年度申报的错误，就要及时更正申报。
6.基本信息表中“101申报纳税企业类型、102分支机构地方纳税比例、105国民经济行业、107适用会计准则或会计制度”项目由系统自动提取，不可修改。当纳税人基本信息表中的“107适用会计准则或会计制度”与实际情况不一致时，可通过电子税务局中的[税务中心]-[综合信息报表]-[财务会计系统备案]进行变更。
(二)高新技术企业申报注意事项
1.企业取得高新技术企业证书的，在有效期内，申报系统自动匹配录入“211高新技术企业证书在高新技术企业申报当年有效”相关行，不得修改。企业符合上述条件，但系统没有自动匹配并录入相关信息的，纳税人可自行录入。
2.如果企业被认定为高新技术企业，系统会在申报时(A107041)自动检查高新技术企业的优惠情况和详细名单。如果“本年高新技术产品(服务)收入比例(第10行)、本年科技人员比例(第13行)、近三年收取的高新技术R&D费用比例(第30行)”不达标，系统会提示“不符合高优惠价格”。
3.高新技术企业在填写“高新技术企业优惠情况及明细表(A107041)”时，前两年的“研发费用指标”由系统根据往年申报的数据自动带出，不可修改。如果纳税人需要修改，需要更正以前年度的申报。
4.当《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000)中“211高新技术企业证书在高新技术企业申报当年有效”——“211-2发证时间1”或“211-4发证时间2”大于2019年10月1日时， 在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》A105080中填写11.1行(单价小于等于500万元)和12.4行(单价大于500万元)，允许当年一次性全额计算应纳税所得额，即可享受高新技术企业2022年第四季度购置的新设备、新器具。
允许税前扣除和100%附加扣除，相关扣除系统将自动填写免税、扣除所得和附加扣除优惠列表(A107010)中的30.2行。
2022年第四季度提前申报已享受高新技术企业2022年第四季度新购设备、器具的，允许在计算应纳税所得额时全额抵扣当年，并允许执行税前100%抵扣的优惠政策。系统会自动为您填写相关栏目，如有错误可自行修改数据。
(3)科技型中小企业应用中的注意事项
1 .通过基本信息表“210科技型中小企业”相关行判断科技型中小企业的资格。如果企业已取得报告期及下一年度的科技型中小企业序号，申报系统将自动匹配录入“210科技型中小企业”相关行，不能修改。企业符合上述条件，但系统没有自动匹配并录入相关信息的，纳税人可自行录入。
2 .科技型中小企业延长亏损结转弥补年限，根据科技型中小企业注册登记中注明的年份数，确定其合格年份。即当基本信息表中“210-1入库数”不为空且前四位为报告年度时，该企业为符合条件的科技型中小企业，前五年未结清亏损的最长结转期由5年延长至10年。
3.开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用，以及为获得创新性、创造性、突破性产品而进行的创意设计活动所发生的相关费用，按照实际发生额的100%在税前扣除。符合以下条件的，确定享受优惠资格:2023年1月1日至5月31日获得科技型中小企业数量。
(4)申报R&D费用加计扣除的注意事项
1.高新技术企业、高新技术中小企业、技术先进型服务企业、选择了2015版或2021版基本信息表“224研发支出补充科目样式”或自行设计的企业，将自动生成R&D费用加计扣除优惠明细表(A107012)供企业填写。
2.基本信息表中“224 R&D支出辅助账户样式”项目系统的默认版本为2015。如果企业辅助账户样式为2021或自行设计，需要在“224 R&D支出辅助账户样式”中录入基本信息表并修改。
3.如果基本信息表中“224 R&D支出辅助账户样式”项选择了“2021版”或“自行设计”,《R&D费用加计扣除明细表》( A107012)中第3、7、16、19、23、28行下的明细行不需要填写，以上行不执行指定的表内计算关系。
4 .制造业和科技型中小企业“加计扣除比例和计算方法”。满足以下两个条件之一时，系统默认R&D费用加计扣除优惠清单(A107012)第50行“全年100%(制造业企业、科技型中小企业)”只有一个选项:1 .获取2023年1月1日至5月31日科技型中小企业数量；2.税务登记的行业类别是制造业。
其他企业“添加扣除比例和计算方法”。当R&D费用明细表(A107012)第50行“R&D费用加计扣除比例及计算方法”选择“前三季度75%，第四季度100%(其他企业)-按比例或按实际金额计算”时，系统将自动计算允许加计扣除的R&D费用金额，建议选择更优惠的方式享受该政策。报告期新开业企业选择按比例计算时，第四季度允许加计扣除的R&D费用金额=本年允许加计扣除的R&D费用总额×(第四季度实际经营月份/全年实际经营月份)。
上述规定也适用于《免税、扣除所得及加计扣除项目清单》(A107010)“企业为获得创新性、创造性、突破性产品的创意设计活动相关费用加计扣除”的第28行及其明细行。
5.在企业利润表或期间费用明细表(A104000)中填写研究费用时，必须填写R&D费用加计扣除明细表(A107012)的第41行，否则系统会提示错误。
6.税务登记中的行业类别为烟草制造、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业的企业，不适用税前加计扣除政策。系统不允许上述企业选择填写R&D费用加计扣除优惠清单(A107012)和免抵减所得税加计扣除优惠清单(A107010)。
动词 （verb的缩写）提交申报表格
(1)逻辑检查
在正式提交申报的过程中，系统会自动检查申报数据的表格之间的逻辑关系，对于不合逻辑的数据会给出【错误类型】的提示。如果有“错误信息”，纳税人无法完成申报，必须根据提示返回修改；如果有“提示信息”，则是参考指标。例如，小型微利企业财务报表与年度申报表中“营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用”等项目不一致时，系统会进行提示，纳税人可以根据实际情况选择提交或修改后继续提交申报。
(2)上传申报数据
申报成功后，申报检测页面右侧会显示【申报状态:申报成功】。
不及物动词预扣税
七、打印报关单
八、无效、正确声明
(1)无效声明
(2)纠正声明
注意:如果更正后税种没有变化或增加，可以在此模块操作，如果税种有所减少，则需要到办税服务厅进行更正；如果您已在办税服务厅进行了更正申报，则不能在本模块进行更正。
(三)年度报告逾期或延期，需要到办税服务厅申报的。
九、问题反馈
纳税人在使用电子税务局的过程中，如遇到相关申报问题，可通过以下三种方式向税务机关寻求帮助:
(A)在线提交问题
(二)拨打12366纳税服务热线。
(三)电话、微信群、QQ群等方式咨询主管税务机关。